Der IRS führt ab der Steuersaison 2026 ein neues spezielles Steuerformular, 1099-DA, für Kryptowährungstransaktionen ein (für Einkommen im Jahr 2025). Diese Änderung zielt darauf ab, die Steuerkonformität auf dem schnell wachsenden Markt für digitale Vermögenswerte zu verbessern, führt aber auch neue Verantwortlichkeiten für Steuerzahler ein. Folgendes müssen Sie verstehen, um Fehler und mögliche Strafen zu vermeiden.
Der Wandel von 1099-B
Zuvor wurden Kryptotransaktionen über das umfassendere Formular 1099-B gemeldet, das normalerweise Aktien und Anleihen vorbehalten war. Ab 2026 müssen alle Erlöse aus digitalen Vermögenswerten aus Brokertransaktionen auf dem neuen 1099-DA gemeldet werden. Das Ziel des IRS ist mehr Klarheit und Rechenschaftspflicht im Kryptobereich, wo genaue Berichte in der Vergangenheit inkonsistent waren.
Warum das wichtig ist
Die Einführung des 1099-DA ist bedeutsam, da sie den zunehmenden Fokus des IRS auf die Besteuerung von Kryptowährungen signalisiert. Die Agentur arbeitet aktiv daran, Schlupflöcher zu schließen und sicherzustellen, dass Gewinne aus digitalen Vermögenswerten ordnungsgemäß verbucht werden. Durch die Änderung entstehen zwar keine neuen Steuerpflichten, die Durchsetzung wird jedoch einfacher.
Wichtige Termine und Fristen
Beachten Sie diese Termine:
- 31. Dezember 2025: Letzter Tag für die Einbeziehung von Kryptotransaktionen in das Steuerjahr 2025.
- 1. Januar 2026: Alle Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten an oder nach diesem Datum müssen die Kostenbasis 1099-DA enthalten.
- 17. Februar 2026: Makler müssen den Steuerzahlern Quittungen vorlegen, aus denen die dem IRS gemeldeten 1099-DA-Informationen hervorgehen.
- 31. März 2026: Frist für Makler, 1099 Formulare elektronisch beim IRS einzureichen.
Die Kostenbasis-Herausforderung
Ein kritisches Problem mit dem neuen Formular besteht darin, dass Ihr Broker möglicherweise nicht automatisch Ihre Kostenbasis (den ursprünglichen Preis, den Sie für den Vermögenswert gezahlt haben) angibt. Wenn im 1099-DA nur der Bruttoerlös ausgewiesen ist, geht der IRS möglicherweise von Nullkosten aus, was dazu führt, dass Sie mit dem gesamten Verkaufsbetrag besteuert werden. Sie sind dafür verantwortlich, Ihre Kostenbasis genau zu verfolgen und zu melden, um Steuerverbindlichkeiten zu minimieren.
Was ist Kostenbasis?
Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Preis, den Sie für einen Vermögenswert gezahlt haben, einschließlich etwaiger Transaktionsgebühren. Das IRS definiert dies für Krypto-Transaktionen, die vor dem 1. Januar 2026 getätigt wurden, als „nicht abgedeckt“, was bedeutet, dass Broker nicht verpflichtet sind, dies zu melden. Ab diesem Datum beginnt die obligatorische Kostenberichterstattung.
Makler und Berichterstattung: Wer ist versichert?
Der IRS betrachtet die folgenden Unternehmen als „Makler“, die gemäß den neuen Regeln meldepflichtig sind:
- Zentralisierte Krypto-Börsen (Coinbase, Kraken, Gemini)
- Zahlungsabwickler (PayPal, Venmo) bei Verwendung für Kryptotransaktionen
- Gehostete Wallets, die Ihre privaten Schlüssel enthalten
Teilnehmer am dezentralen Finanzwesen (DeFi) und nicht verwahrte Wallets müssen möglicherweise bis 2027 keine Angaben machen, aber Sie sind weiterhin gesetzlich verpflichtet, Einkünfte aus diesen Aktivitäten zu melden.
FIFO und Losauswahl
Der IRS und das Finanzministerium verwenden für die Kostenbasis standardmäßig die First-In, First-Out (FIFO) -Methode. Das bedeutet, dass aus steuerlichen Gründen davon ausgegangen wird, dass die erste Kryptowährung, die Sie gekauft haben, auch die erste Kryptowährung ist, die Sie verkauft haben. Wenn Sie eine andere Methode wünschen, müssen Sie Ihren Makler zum Zeitpunkt des Verkaufs beauftragen. Einige Börsen erlauben in ihren Einstellungen eine benutzerdefinierte Losauswahl.
Compliance und Strafen
Diskrepanzen zwischen Ihrem gemeldeten Einkommen und den Unterlagen Ihres Maklers können zu Bußgeldern führen, auch wenn diese unbeabsichtigt sind. Der IRS räumt den Maklern einen gewissen Spielraum für die anfängliche Umsetzung ein, aber die Steuerzahler bleiben für die genaue Berichterstattung verantwortlich.
„Sie müssen DeFi-Aktivitäten wie das Setzen von Belohnungen auf Ihre Steuern melden … Wettprämien, Liquiditätspool-Tokens und Airdrops werden im Allgemeinen als ordentliches Einkommen gemeldet.“ – Lisa Greene-Lewis, CPA bei TurboTax.
Zusammenfassend ist das neue 1099-DA-Formular ein wichtiger Schritt hin zu einer stärkeren IRS-Prüfung von Kryptowährungstransaktionen. Eine genaue Buchhaltung und das Verständnis der Kostenbasisregeln sind heute wichtiger denn je, um Strafen zu vermeiden und die Einhaltung sicherzustellen.
