El IRS está implementando un nuevo formulario fiscal específico, 1099-DA, para transacciones de criptomonedas a partir de la temporada de impuestos de 2026 (que cubre los ingresos de 2025). Este cambio tiene como objetivo mejorar el cumplimiento tributario en el mercado de activos digitales en rápido crecimiento, pero también introduce nuevas responsabilidades para los contribuyentes. Esto es lo que necesita comprender para evitar errores y posibles sanciones.
El cambio de 1099-B
Anteriormente, las transacciones criptográficas se informaban mediante el Formulario 1099-B más amplio, normalmente reservado para acciones y bonos. A partir de 2026, todos los ingresos de activos digitales provenientes de transacciones de corredores deben declararse en el nuevo 1099-DA. El objetivo del IRS es una mayor claridad y responsabilidad en el espacio criptográfico, donde los informes precisos han sido históricamente inconsistentes.
Por qué esto es importante
La introducción del 1099-DA es importante porque indica el creciente enfoque del IRS en los impuestos a las criptomonedas. La agencia está trabajando activamente para cerrar las lagunas y garantizar que las ganancias de activos digitales se contabilicen adecuadamente. Si bien el cambio no crea nuevas obligaciones tributarias, hace que la aplicación sea más sencilla.
Fechas y plazos clave
Ten en cuenta estas fechas:
- 31 de diciembre de 2025: Último día para que las transacciones criptográficas se incluyan en el año fiscal 2025.
- 1 de enero de 2026: Todas las transacciones de activos digitales a partir de esta fecha deben incluir la base de costos en el 1099-DA.
- 17 de febrero de 2026: Los corredores deben proporcionar a los contribuyentes recibos que muestren la información 1099-DA reportada al IRS.
- 31 de marzo de 2026: Fecha límite para que los corredores presenten electrónicamente los formularios 1099 ante el IRS.
El desafío de la base de costos
Un problema crítico con el nuevo formulario es que es posible que su corredor no incluya automáticamente su base de costo (el precio original que pagó por el activo). Si el 1099-DA muestra solo ingresos brutos, el IRS puede asumir un costo cero, lo que resultará en que usted deba pagar impuestos sobre el monto total de la venta. Usted es responsable de rastrear e informar su base de costos con precisión para minimizar las obligaciones tributarias.
¿Qué es la base del costo?
La base del costo es el precio original que pagó por un activo, incluidas las tarifas de transacción. El IRS define esto como “no cubierto” para las operaciones con criptomonedas realizadas antes del 1 de enero de 2026, lo que significa que los corredores no están obligados a informarlo. La presentación obligatoria de informes basados en costos comienza a partir de esa fecha.
Corredores e informes: ¿quién está cubierto?
El IRS considera a las siguientes entidades como “corredores” obligados a informar según las nuevas reglas:
- Intercambios de cifrado centralizados (Coinbase, Kraken, Gemini)
- Procesadores de pagos (PayPal, Venmo) si se utilizan para transacciones criptográficas
- Carteras alojadas que contienen tus claves privadas.
Es posible que los participantes de las finanzas descentralizadas (DeFi) y las billeteras sin custodia no deban presentar informes hasta 2027, pero usted todavía está legalmente obligado a declarar los ingresos de estas actividades.
FIFO y selección de lotes
El IRS y el Tesoro utilizan por defecto el método Primero en entrar, primero en salir (FIFO) para la base de costos. Esto significa que se supone que la primera criptomoneda que compró es la primera criptomoneda que vendió a efectos fiscales. Si desea un método diferente, deberá informarle a su corredor en el momento de la venta. Algunos intercambios permiten la selección de lotes personalizados en su configuración.
Cumplimiento y sanciones
Las discrepancias entre sus ingresos declarados y las declaraciones de su corredor pueden resultar en multas, incluso si no son intencionales. El IRS está dando a los corredores cierto margen de maniobra para la implementación inicial, pero los contribuyentes siguen siendo responsables de presentar informes precisos.
“Se le pedirá que informe sobre las actividades de DeFi, como apostar recompensas en sus impuestos… las recompensas de apostar, los tokens del fondo de liquidez y los lanzamientos aéreos generalmente se declaran como ingresos ordinarios”. – Lisa Greene-Lewis, contadora pública certificada de TurboTax.
En conclusión, el nuevo formulario 1099-DA es un paso importante hacia un mayor escrutinio del IRS de las transacciones de criptomonedas. El mantenimiento de registros precisos y la comprensión de las reglas de base de costos son ahora más críticos que nunca para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento.
