IRS menerapkan formulir pajak khusus baru, 1099-DA, untuk transaksi mata uang kripto yang dimulai dengan musim pajak 2026 (mencakup pendapatan tahun 2025). Perubahan ini bertujuan untuk meningkatkan kepatuhan pajak di pasar aset digital yang berkembang pesat, namun juga memperkenalkan tanggung jawab baru bagi wajib pajak. Inilah yang perlu Anda pahami untuk menghindari kesalahan dan potensi penalti.
Pergeseran dari 1099-B
Sebelumnya, transaksi kripto dilaporkan menggunakan Formulir 1099-B yang lebih luas, biasanya disediakan untuk saham dan obligasi. Mulai tahun 2026, semua hasil aset digital dari transaksi broker harus dilaporkan pada 1099-DA yang baru. Tujuan IRS adalah kejelasan dan akuntabilitas yang lebih besar dalam dunia kripto, di mana pelaporan yang akurat secara historis tidak konsisten.
Mengapa Ini Penting
Pengenalan 1099-DA penting karena menandakan meningkatnya fokus IRS pada perpajakan mata uang kripto. Badan ini secara aktif berupaya untuk menutup celah dan memastikan bahwa keuntungan aset digital diperhitungkan dengan benar. Meskipun perubahan ini tidak menimbulkan kewajiban perpajakan baru, namun hal ini membuat penegakan hukum menjadi lebih mudah.
Tanggal & Batas Waktu Penting
Ingatlah tanggal-tanggal ini:
- 31 Desember 2025: Hari terakhir transaksi kripto dimasukkan dalam tahun pajak 2025.
- 1 Januari 2026: Semua transaksi aset digital pada atau setelah tanggal ini harus menyertakan dasar biaya pada 1099-DA.
- 17 Februari 2026: Broker harus memberikan tanda terima yang menunjukkan informasi 1099-DA yang dilaporkan ke IRS kepada pembayar pajak.
- 31 Maret 2026: Batas waktu bagi broker untuk mengajukan 1.099 formulir secara elektronik ke IRS.
Tantangan Dasar Biaya
Masalah penting dengan formulir baru ini adalah broker Anda mungkin tidak secara otomatis memasukkan basis biaya Anda (harga awal yang Anda bayarkan untuk aset tersebut). Jika 1099-DA hanya menunjukkan hasil kotor, IRS mungkin mengasumsikan dasar biaya nol, sehingga Anda dikenakan pajak atas jumlah penjualan penuh. Anda bertanggung jawab untuk melacak dan melaporkan dasar biaya Anda secara akurat untuk meminimalkan kewajiban pajak.
Apa yang dimaksud dengan Dasar Biaya?
Basis biaya adalah harga awal yang Anda bayarkan untuk suatu aset, termasuk biaya transaksi apa pun. IRS mendefinisikan hal ini sebagai “tidak tercakup” untuk perdagangan kripto yang dilakukan sebelum 1 Januari 2026, artinya broker tidak diharuskan melaporkannya. Pelaporan wajib berbasis biaya dimulai pada atau setelah tanggal tersebut.
Broker & Pelaporan: Siapa yang Dilindungi?
IRS menganggap entitas berikut sebagai “broker” yang wajib melapor berdasarkan aturan baru:
- Pertukaran kripto terpusat (Coinbase, Kraken, Gemini)
- Pemroses pembayaran (PayPal, Venmo) jika digunakan untuk transaksi kripto
- Dompet yang dihosting yang menyimpan kunci pribadi Anda
Peserta keuangan terdesentralisasi (DeFi) dan dompet tanpa hak asuh mungkin tidak diwajibkan untuk melapor hingga tahun 2027, namun Anda masih diwajibkan secara hukum untuk melaporkan pendapatan dari aktivitas ini.
FIFO dan Pemilihan Lot
IRS dan Departemen Keuangan secara default menggunakan metode Masuk Pertama, Keluar Pertama (FIFO) berdasarkan biaya. Artinya, kripto pertama yang Anda beli diasumsikan sebagai kripto pertama yang Anda jual untuk keperluan pajak. Jika Anda menginginkan metode lain, Anda harus menginstruksikan broker Anda pada saat penjualan. Beberapa bursa mengizinkan pemilihan lot khusus dalam pengaturannya.
Kepatuhan & Hukuman
Perbedaan antara pendapatan yang dilaporkan dan pengajuan broker Anda dapat mengakibatkan denda, meskipun tidak disengaja. IRS memberi broker kelonggaran untuk implementasi awal, namun pembayar pajak tetap bertanggung jawab atas pelaporan yang akurat.
“Anda akan diminta untuk melaporkan aktivitas DeFi seperti staking reward pada pajak Anda… staking rewards, token pool likuiditas, dan airdrop umumnya dilaporkan sebagai pendapatan biasa.” – Lisa Greene-Lewis, CPA di TurboTax.
Kesimpulannya, formulir 1099-DA yang baru merupakan langkah besar menuju pengawasan IRS yang lebih cermat terhadap transaksi mata uang kripto. Pencatatan yang akurat dan pemahaman aturan dasar biaya kini menjadi lebih penting dari sebelumnya untuk menghindari penalti dan memastikan kepatuhan.
