Ваша ежегодная налоговая декларация зависит от одного критического вопроса: каков ваш статус подачи? Холост, женат, подающий совместно, женат, подающий отдельно, глава семьи или квалифицированный переживший супруг? Правильный выбор может сэкономить вам тысячи долларов, в то время как неправильный — добавит ненужные расходы. Ваш статус определяет вашу налоговую категорию, вычеты и кредиты.
Цена ошибки
По словам Ивана Пола, управляющего партнера Paul Advisory and Legal Group, «Для домохозяйства среднего класса неверный статус подачи может легко стоить от 3000 до 7500 долларов дополнительного налога». Это связано с упущенными кредитами, уменьшенными вычетами или более высокими налоговыми категориями. Понимание пяти статусов — первый шаг к максимизации вашей прибыли.
Пять статусов подачи, объяснённые
IRS признает пять статусов подачи: холост, женат, подающий совместно, женат, подающий отдельно, глава семьи и квалифицированный переживший супруг. Ваш статус определяется 31 декабря налогового года (если ваш супруг умер в течение этого года). Вот кто имеет право на каждый:
- Холост: Не женат, разведён или юридически разделён.
- Женат, подающий совместно: Женат, и оба супруга согласны подавать вместе (или один из супругов умер в течение года).
- Женат, подающий отдельно: Женат, но подаёт индивидуально.
- Глава семьи: Не женат и оплачивает более половины расходов на содержание дома для лица, претендующего на льготу, которое проживало с вами более половины года.
- Квалифицированный переживший супруг: Супруг умер в течение последних двух лет, не вступил в повторный брак и имеет ребёнка, проживающего с вами.
Стандартные вычеты: самое большое влияние
Налоговые вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, напрямую снижая ваше налоговое бремя. Вы можете либо детализировать (используя приложение A), либо воспользоваться стандартным вычетом. Детализация требует подробных записей, в то время как стандартный вычет упрощает подачу.
С момента принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года, меньше налогоплательщиков детализируют. До изменений примерно одна треть это делала; теперь, согласно данным Bipartisan Policy Center, только около 10% делают это. Стандартный вычет меняется ежегодно с учётом инфляции и варьируется в зависимости от статуса подачи.
Стандартные вычеты на 2026 год (для доходов 2025 года):
- Холост: 14 600 долларов
- Женат, подающий совместно: 29 200 долларов
- Женат, подающий отдельно: 14 600 долларов
- Глава семьи: 21 900 долларов
- Квалифицированный переживший супруг: 29 200 долларов
Налоговые категории: почему статус подачи имеет значение
Налоговые категории определяют процент налога, который вы платите, исходя из дохода. В США используется прогрессивная система, что означает, что более высокий доход влечёт за собой более высокие ставки. Ваш статус подачи определяет уровни дохода для каждой категории.
Например, одинокий налогоплательщик, зарабатывающий 70 000 долларов в 2025 году, попадает в категорию 22%, но платит 10% с первых 11 925 долларов, 12% со следующих 36 550 долларов и 22% с остатка.
Подача в качестве главы семьи или квалифицированного пережившего супруга может означать более широкие налоговые категории и более низкие общие налоги. У человека, подающего декларацию как глава семьи, более широкие налоговые категории, чем у одинокого налогоплательщика.
Совместная подача для супругов против раздельной подачи
В целом, супругам выгоднее подавать совместно из-за более широких категорий и дополнительных кредитов. Однако, раздельная подача может быть выгодна в определенных случаях:
- Управление рисками: Защита активов или избежание ответственности за налоговые долги супруга.
- Оптимизация вычетов: Достижение пороговых значений для вычетов (например, медицинских расходов), которые не были бы достигнуты при совместной подаче.
Раздельная подача может означать отказ от определенных вычетов и кредитов, включая налоговый кредит на заработанный доход, кредит на уход за детьми и некоторые льготы по детскому налоговому кредиту.
Самозанятость и налоги
Самозанятость — это не статус подачи; это тип дохода. Вы можете быть самозанятым, подавая декларацию как одинокий, женатый, подающий совместно, подающий отдельно, глава семьи или квалифицированный переживший супруг. Самозанятые лица платят 15,3% налога на самозанятость (для социального обеспечения и Medicare) с 92,35% своего чистого дохода.
Чтобы избежать штрафов, производите квартальные уплаченные налоговые платежи, используя форму 1040-ES. Вычет QBI (до 20%) может снизить налоговую нагрузку для владельцев малого бизнеса. Высокооплачиваемые лица могут использовать S-корпорации или партнёрства, чтобы перевести доход и снизить налоги на самозанятость.
Правильный выбор
Подача в качестве главы семьи или квалифицированного пережившего супруга может принести значительную экономию. Если ваша ситуация меняется (брак, развод, новый бизнес), изучите все варианты.
Иван Пол советует проводить сценарии, чтобы максимизировать сбережения: «Прежде чем подавать декларацию как глава семьи, убедитесь, что вы соблюдаете правило 50% расходов на проживание. Разведённый родитель, подающий декларацию как одинокий, может терять тысячи долларов каждый год».
В заключение: внимательно рассмотрите свой статус подачи. Это не просто формальность; это финансовое решение, которое может существенно повлиять на ваш налоговый счёт. Проведите различные сценарии, поймите доступные вам вычеты и кредиты и обратитесь за профессиональной помощью, если это необходимо.
